El RDL 11/2018, en vigor a partir 4-8-2018, incorpora al ordenamiento interno la Directiva relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo y adapta la normativa interna.
Aplicación de la reducción en los casos en que se suscribe un acta en disconformidad.
Se declara contraria al derecho de la UE la horquilla de las sanciones por incumplimiento de la obligación previa de declarar, hasta el importe máximo del duplo del valor de los medios de pago empleados.
Se declara contraria al derecho de la UE la horquilla de las sanciones por incumplimiento de la obligación previa de declarar, hasta el importe máximo del duplo del valor de los medios de pago empleados.
Se declara contraria al derecho de la UE la horquilla de las sanciones por incumplimiento de la obligación previa de declarar, hasta el importe máximo del duplo del valor de los medios de pago empleados.
Solo se cumple la exigencia de motivación cuando se realiza un análisis preciso, puntual y concreto de la conducta del infractor que demuestre la concurrencia de culpa, al menos a título de simple negligencia.
Con el fin de adaptar su regulación al sistema tributario español establecido tras la reforma de la LGT, se introducen importantes modificaciones.
El hecho de que el obligado tributario sea una gran empresa, no justifica que le sea exigible un mayor grado de diligencia en el cumplimiento de sus obligaciones.
El beneficio de la reducción del 25% se aplica, también, en los supuestos de compensación en periodo voluntario.
Para que la Administración tributaria pueda presentar denuncia o querella por delito fiscal es necesario que previamente haya valorado en el curso de las actuaciones de comprobación e investigación correspondientes que hay indicios de delito, es decir, que junto a la conducta típica de defraudación hay dolo o intención de eludir el pago, sin perjuicio de que es en el proceso judicial penal donde debe determinarse si hay o no delito.
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