Calificación de los pagos compensatorios en acuerdos de reparto de costes y retención (RF 19/25 06 de Mayo de 2025 al 12 de Mayo de 2025)

En relación con los pagos compensatorios derivados de acuerdos de reparto de costes debemos distinguir por un lado la transmisión del intangible, que tributa como ganancia patrimonial sin que exista obligación de practicar retención sobre la misma, y por otro, el pago por reembolso de gastos no activados que puede considerarse canon, como servicio técnico, y que está sujeto a retención en España.

Modificación del Concierto Económico Vasco en relación con el IRNR (RF 18/25 29 de Abril de 2025 al 05 de Mayo de 2025)

A partir del 1-5-2025, el impuesto pasa a ser un impuesto concertado de normativa autónoma.

Tipo reducido en la tributación de artistas no residentes (RF 16/25 15 de Abril de 2025 al 21 de Abril de 2025)

Para determinar el tipo de gravamen reducido del 19% previsto para residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, hay que atender a la residencia fiscal del artista y no a la residencia de la agencia que lo representa a través de la cual se le contrata.

Retención sobre rentas de deportistas no residentes (RF 11/25 11 de Marzo de 2025 al 17 de Marzo de 2025)

No todas las rentas relacionadas con actuaciones deportivas deben calificarse automáticamente como tales, siendo necesario analizar cada caso concreto y aportar pruebas que permitan diferenciar, en su caso, entre la retribución de un servicio de asistencia técnica y la retribución por la participación del deportista.

Conclusiones del Consejo sobre la lista revisada de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales (RF 09/25 25 de Febrero de 2025 al 03 de Marzo de 2025)

Se han publicado las Conclusiones del Consejo que actualizan la lista europea de jurisdicciones no cooperativas a efectos fiscales

Conexidad entre las obligaciones tributarias del IRPF y del IRNR y cómputo de la prescripción (RF 05/25 28 de Enero de 2025 al 03 de Febrero de 2025)

Dada la ausencia de establecimiento de un plazo en el IRNR para la presentación de la autoliquidación con solicitud de devolución, el plazo de cuatro años durante el cual puede solicitarse, es el plazo de prescripción del derecho a solicitar las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo. Además, y en relación con las obligaciones conexas, este criterio no es aplicable cuando no se regulariza ninguna obligación que suponga una modificación en la obligación conexa y menos, como sucede en este caso, si cuando se inicia el procedimiento de solicitud de rectificación del IRPF del ejercicio, ya está prescrito el derecho a solicitar la devolución por el IRNR.

Derogación de las medidas aprobadas por el RDL 9/2024 en relación con la UEFA Champions League Femenina 2024 y la UEFA Europa League 2025 (RF 04/25 21 de Enero de 2025 al 27 de Enero de 2025)

Desde el 23-1-2025, tras la derogación del
RDL 9/2024
, dejan de estar vigentes las medidas aprobadas en relacion con el régimen fiscal específico aplicable a los no residentes con motivo de las finales de la UEFA Champions League Femenina 2024 y la UEFA Europa League 2025.

Retribuciones abonadas al administrador no residente que ejerce sus funciones telemáticamente (RF 03/25 14 de Enero de 2025 al 20 de Enero de 2025)

La retribución de un administrador no residente de una entidad residente en España, está sometida a tributación con independencia de dónde desempeñe su actividad.

Ajuste de las retenciones en origen practicadas en exceso (RF 02/25 07 de Enero de 2025 al 13 de Enero de 2025)

Con fecha 10-1-2025 se aprueba a nivel comunitario la conocida como Directiva FASTER con el objetivo de ajustar de manera más eficiente y segura las retenciones en origen practicadas en exceso sobre dividendos o intereses pagados a inversores no residentes por acciones o bonos cotizados mediante la implementación de sistemas automatizados y la emisión de certificados digitales de residencia fiscal.

Novedades como consecuencia de la DANA (RF 48/24 26 de Noviembre de 2024 al 02 de Diciembre de 2024)

Los trabajadores autónomos y entidades con personalidad jurídica contribuyentes del IRNR con establecimiento permanente pueden ser beneficiarios de las ayudas directas aprobadas como consecuencia de la DANA.