Con independencia del momento de su pago, deben integrarse en la base imponible del ejercicio en el que se realice su registro, mediante un ajuste extracontable al resultado contable.
Si se produce la extinción del deudor por la resolución judicial que declare la conclusión del concurso por insuficiencia de la masa activa, la pérdida por la baja del crédito es deducible y la reversión de la pérdida por deterioro no se integra en la base imponible.
La DGT cambia de criterio y, siguiendo doctrina reiterada del TEAC, establece que estas deducciones solo son aplicables si es posible instar la rectificación de la autoliquidación correspondiente al ejercicio en que se generaron.
Con efectos a partir del segundo pago fraccionado del año 2022, se aprueba un nuevo modelo 222 de pagos fraccionados de grupos fiscales.
Con efectos 2-7-2022, se aprueba una nueva deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.
Con efectos a partir del 5-7-2022 se aprueban los nuevos modelos de presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales individuales y consolidadas.
La inclusión de los establecimientos permanentes como entidad dependiente en la normativa vigente, no es la corrección de ninguna situación de incompatibilidad de la anterior normativa del IS con los principios del TFUE, sino que responde al libre arbitrio del legislador, por lo que la nueva regulación no es aplicable de forma retroactiva.
El importe neto de la cifra de negocios comprende los ingresos de las ventas de apuestas, sin incorporar con signo negativo el importe de los premios otorgados a los jugadores.
Al determinar el incremento de los fondos propios no se computan como fondos propios al inicio y al final del período impositivo los importes contabilizados como dividendos activos a cuenta.
La regla especial de valoración de operaciones vinculadas entre socios y sociedad profesional también resulta aplicable cuando el socio que presta los servicios es no residente.
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