Novedades en la inconstitucionalidad de la reforma del IS del 2016 (RF 07/24 13 de Febrero de 2024 al 19 de Febrero de 2024)

Tras la publicación de la sentencia del Tribunal Constitucional declarando la inconstitucionalidad y nulidad de determinadas medidas del IS introducidas por el RDL 3/2016, destacamos tanto el voto particular sobre sus efectos temporales, como una nota de la AEAT relativa a su incidencia en las inspecciones y casos pendientes de recurso contencioso-administrativo.

Aprobación de las autoliquidaciones rectificativas (RF 05/24 30 de Enero de 2024 al 05 de Febrero de 2024)

Con esta modificación se habilita el sistema único para la corrección de las autoliquidaciones previsto en la normativa general tributaria, en sustitución del sistema dual de autoliquidación complementaria y solicitud de rectificación de autoliquidaciones.

Ejercicios en los que resulta aplicable el tipo de gravamen especial para entidades de nueva creación (RF 04/24 23 de Enero de 2024 al 29 de Enero de 2024)

El tipo reducido del 15% solo resulta de aplicación en el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el período impositivo siguiente, con independencia de la base imponible de este segundo ejercicio.

Inconstitucionalidad de la reforma del IS del 2016 (RF 03/24 16 de Enero de 2024 al 22 de Enero de 2024)

El Tribunal Constitucional ha declarado por unanimidad la inconstitucionalidad de determinadas medidas del IS introducidas por el RDL 3/2016.

Base de la deducción por I+D e IT (RF 02/24 09 de Enero de 2024 al 15 de Enero de 2024)

El Tribunal Supremo establece que es posible incluir en la base de la deducción por I+D e IT, gastos de ejercicios anteriores no consignados en las autoliquidaciones correspondientes, sin necesidad de solicitar la rectificación de las autoliquidaciones de los periodos impositivos correspondientes a las deducciones no declaradas.

Incidencia del reparto de dividendos en la calificación de entidad patrimonial (RF 01/24 02 de Enero de 2024 al 08 de Enero de 2024)

La DGT explica cómo determinar si una entidad matriz es patrimonial cuando recibe un importante dividendo que invierte en tesorería y valores.

Absorción de entidad que tributa según normativa foral por entidad residente en territorio común (RF 50/23 12 de Diciembre de 2023 al 18 de Diciembre de 2023)

Los beneficios fiscales se siguen rigiendo por la normativa de nacimiento (foral en este caso), mientras que los ajustes extracontables revierten con arreglo a los límites y demás requisitos establecidos en la normativa de la absorbente (territorio común).

Modificación del modelo 190 (RF 48/23 28 de Noviembre de 2023 al 04 de Diciembre de 2023)

A los efectos de incluir las novedades relativas a los pagos a cuenta para el ejercicio 2023, se modifican los diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador y los ficheros que contengan la información que debe incluirse en el modelo 190.

Pago derivado de la declaración de responsabilidad por el INSS en un accidente laboral (RF 47/23 21 de Noviembre de 2023 al 27 de Noviembre de 2023)

El recargo del 30% por incumplir las medidas de seguridad y salud laboral, debe considerarse como una sanción administrativa, no deducible.

Pérdida generada en la transmisión de existencias intragrupo (RF 46/23 14 de Noviembre de 2023 al 20 de Noviembre de 2023)

Si se corresponde con un deterioro de valor del ejercicio, no hay que eliminarla para determinar la base imponible del grupo fiscal. Si es mayor al deterioro, el exceso debe eliminarse.