Impuesto sobre Sociedades

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Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria (RF 21/25 20 de Mayo de 2025 al 26 de Mayo de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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No procede el abono de intereses de demora durante el periodo entre la presentación de la autoliquidación y el reconocimiento administrativo de la devolución; sin embargo, una vez determinado el importe de la devolución, sí corresponde el devengo de intereses de demora desde la fecha en que se fija dicho importe hasta la efectiva devolución.

Excepción a la retención en arrendamientos de inmueble (RF 19/25 06 de Mayo de 2025 al 12 de Mayo de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Para determinar si resulta de aplicación por resultar cuota cero en el IAE, solo se computa el valor catastral de los inmuebles que se posean directamente, y en proporción al porcentaje de participación.

Modificación del Concierto Económico Vasco (RF 18/25 29 de Abril de 2025 al 05 de Mayo de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Con efectos 1-1-2026 se incrementa el importe de volumen de operaciones para la determinación de la normativa aplicable.

Limitación a la compensación de bases imponibles negativas cuando fallece el socio mayoritario (RF 17/25 22 de Abril de 2025 al 28 de Abril de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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En las transmisiones mortis causa también resultan de aplicación las restricciones a la compensación de bases imponibles negativas. Si las participaciones se han adquirido en una escritura de adición de herencia, la fecha de adquisición se retrotrae al fallecimiento.

Aplicación del régimen de entidades de reducida dimensión a una entidad de nueva creación integrada en un grupo mercantil (RF 17/25 22 de Abril de 2025 al 28 de Abril de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Una entidad constituida en el año 2022 entra a formar parte del grupo mercantil cuya cifra de negocios superó los 10 millones de euros desde el año 2021. Aunque el resto de entidades del grupo pueda seguir aplicando el régimen especial de entidades de reducida dimensión, en los años 2022 a 2024, al haberlo aplicado en el año 2021 y en los dos ejercicios anteriores, la entidad de nueva creación no puede aplicar el régimen especial porque no ha tenido en ningún periodo, desde su creación, la consideración de entidad de reducida dimensión.

Deducción por espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales realizados por una fundación (RF 16/25 15 de Abril de 2025 al 21 de Abril de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Entre otras cuestiones se establece que las transferencias públicas percibidas por el productor deben minorar la base de la deducción, ya que deben equiparse a las subvenciones, al ser recursos públicos que permiten financiar las actividades desarrolladas.

Cómputo de pérdidas a efectos de la disolución obligatoria de sociedades (RF 15/25 08 de Abril de 2025 al 14 de Abril de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Se establece una regla especial en relación con las pérdidas de los ejercicios 2020 y 2021 a efectos de determinar si se está incurso en la causa de disolución obligatoria.

Nuevos modelos de pagos fraccionados (RF 12/25 18 de Marzo de 2025 al 24 de Marzo de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Con efectos a partir del primer pago fraccionado del año 2025, se aprueban nuevos modelos 202 y 222 de pagos fraccionados en tributación individual y en grupos fiscales.

Compensación de bases imponibles negativas imputadas por AIE (RF 11/25 11 de Marzo de 2025 al 17 de Marzo de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Es posible la compensación de una base imponible negativa, aparecida sobrevenidamente en la regularización efectuada a una AIE en la que se participa, sin que sea necesario su consignación en la autoliquidación del obligado tributario a quien corresponde su compensación.

Contabilización de deterioros en ejercicios posteriores al devengo (RF 10/25 04 de Marzo de 2025 al 10 de Marzo de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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El TEAC asume el criterio del Tribunal Supremo y considera que, para determinar si existe o no menor tributación, no hay que tener en cuenta la prescripción.