Impuesto sobre Sociedades

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Exención por doble imposición de dividendos cuando se participa en entidades asociadas (RF 39/25 23 de Septiembre de 2025 al 29 de Septiembre de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Cuando en la consolidación de la entidad directamente participada se integra el resultado de una empresa asociada a través del método de puesta en equivalencia, para calcular el porcentaje de ingresos por dividendos y transmisión de participaciones, solo se tiene en cuenta la proporción de esos ingresos correspondiente al porcentaje de participación sobre dicha asociada.

Grupo fiscal que realiza la actividad de exploración de hidrocarburos en el extranjero (RF 38/25 16 de Septiembre de 2025 al 22 de Septiembre de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Para calcular la deducción por doble imposición internacional, en concreto la cuota íntegra que correspondería pagar en España, debe tenerse en cuenta el tipo de gravamen al que tributa el grupo y no el de la actividad realizada.

Crédito deteriorado de dependiente extranjera en concurso (RF 37/25 09 de Septiembre de 2025 al 15 de Septiembre de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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La pérdida por deterioro del crédito es deducible si en la normativa concursal extranjera existe una fase equiparable a la fase de liquidación en el concurso de acreedores de la normativa española, y se ha producido la apertura de dicha fase.

Retribuciones de administradores no aprobadas por la Junta General de Accionistas (RF 35/25 26 de Agosto de 2025 al 01 de Septiembre de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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La Audiencia Nacional considera que la denegación de la deducibilidad del gasto por incumplimiento de la normativa mercantil, es un abuso de formalidad contrario al espíritu de la norma.

Modificación del Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra (RF 30/25 22 de Julio de 2025 al 28 de Julio de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1-1-2026 se incrementa el importe del volumen de operaciones para la determinación de la normativa aplicable y la exacción del impuesto.

Asunción de gastos financieros pendientes cuando se renuncia al régimen de grupos fiscales (RF 29/25 15 de Julio de 2025 al 21 de Julio de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Si los gastos financieros derivan de deudas contraídas para el funcionamiento de los elementos patrimoniales, y dichos elementos se aportaron mediante una operación acogida al régimen de reorganizaciones empresariales a una entidad del grupo, es esta última la que asume la proporción correspondiente de dichos gastos, aunque procedan de ejercicios anteriores a la aportación.

Adquisición indirecta de fondos de comercios financieros en entidades no residentes (RF 27/25 01 de Julio de 2025 al 07 de Julio de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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El TJUE confirma que la deducibilidad del fondo de comercio financiero indirecto generado en la adquisición de participaciones de entidades no residentes no es una nueva ayuda de Estado. De esta forma se zanja de forma definitiva el asunto.

Aprobación de los modelos de declaración de 2024 (RF 25/25 17 de Junio de 2025 al 23 de Junio de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Se aprueba la Orden Ministerial que regula los modelos de declaraciones para los períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2024 del IS, del IRNR correspondiente a establecimientos permanentes y de las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en el territorio español.

Limitación a la compensación de bases imponibles negativas en reorganizaciones (RF 25/25 17 de Junio de 2025 al 23 de Junio de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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Si los anteriores socios de la transmitente no han podido deducirse las pérdidas por deterioro o las rentas negativas generadas en la transmisión de las participaciones, al no producirse una doble compensación de pérdidas no resulta de aplicación la limitación a la compensación de bases imponibles negativas.

Primera aplicación del tratamiento fiscal a los ecorregímenes (RF 24/25 10 de Junio de 2025 al 16 de Junio de 2025)

Fecha: Área profesional: Derecho fiscal
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La no integración de las ayudas a los regímenes en favor del clima y del medio ambiente debe aplicarse en el período impositivo iniciado a partir del 1-1-2023.