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Reforma de los planes y fondos de pensiones y otros instrumentos de los compromisos por pensiones

A partir del 11-2-2018 se procede a la modificación de diversas normas que afectan a los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios, destacando las siguientes novedades:

Régimen de información

(RD 1588/1999 art.34.2 -redacc RD 62/2018- art.1.Uno- y disp.adic.única -redacc RD 62/2018 art.1.Dos-; RD 304/2004 art.34.2 redacc RD 62/2018 art.2.Nueve-; RD 304/2004 art.35.3 redacc RD 62/2018 art.2.Diez-)
Además de la información que ya debía recibir, el trabajador asegurado y los beneficiarios que ya perciban sus prestaciones con cargo al contrato de seguro asi como en los supuestos de os planes de previsión social empresarial (PPE) deben recibir la siguiente información: cuando se prevea la posibilidad de disposición anticipada de derechos económicos correspondientes a primas pagadas con al menos 10 años de antigüedad, debe indicarse la cuantía del derecho económico al final del año natural susceptible de hacerse efectivo por dicho supuesto de disposición anticipada.
En relación con la certificación anual que debe emitir la entidad gestora del fondo de pensiones, en el caso de que las especificaciones del plan de pensiones de empleo prevean la posibilidad de disposición anticipada de derechos consolidados correspondientes a aportaciones realizadas con al menos 10 años de antigüedad, la certificación debe indicar la cuantía del derecho consolidado al final del año natural susceptible de hacerse efectivo por dicho supuesto de disposición anticipada.
Cuando se solicite la movilización del plan, en el caso de planes de empleo en los que la jubilación opere bajo la modalidad de prestación definida, la información remitida a la entidad gestora debe incluir un detalle de la cuantía de cada una de las aportaciones realizadas de las que derivan los derechos consolidados objeto de traspaso y de las fechas en que se hicieron efectivas.

Supuestos excepcionales de liquidez

(RD 304/2004 art.9.4 -redacc RD 62/2018 art.2.Dos-, 10.5 -redacc RD 62/2018 art.2.Tres-,14.2 -redacc RD 62/2018 art.2.Seis- y disp.trans.7ª -redacc RD 62/2018 art.2.Veintiseis-)
Los partícipes de los planes de pensiones del sistema individual y asociado pueden disponer anticipadamente del importe, total o parcial, de sus derechos consolidados correspondiente a aportaciones realizadas con al menos 10 años de antigüedad. En el caso de los partícipes de los planes de pensiones del sistema de empleo, estos pueden disponer de los derechos consolidados correspondientes a las aportaciones y contribuciones empresariales realizadas con al menos 10 años de antigüedad, si así lo permite el compromiso y lo prevén las especificaciones del plan, y con las condiciones o limitaciones que estas establezcan en su caso.
Asimismo, los derechos consolidados derivados de aportaciones realizadas con al menos 10 años de antigüedad van a poder hacerse efectivos mediante un pago o en pagos sucesivos, con las condiciones o limitaciones que, en su caso, establezcan las especificaciones de los planes de pensiones de empleo.
En el caso de personas con discapacidad, los derechos consolidados de los partícipes, correspondientes a aportaciones realizadas con al menos 10 años de antigüedad, pueden ser objeto de disposición anticipada.
En relación a la disposición anticipada de derechos consolidados correspondientes a aportaciones a planes de pensiones realizadas con al menos diez años de antigüedad, los derechos derivados de aportaciones a planes de pensiones efectuadas hasta el 31-12-2015, con los rendimientos correspondientes a las mismas, serán disponibles a partir del 1-1-2025.
Lo anterior también se aplica a los derechos económicos de los asegurados o mutualistas derivados de las primas, aportaciones y contribuciones abonadas con anterioridad a 1-1-2016 a PPA, PPSE y contratos de seguro concertados con mutualidades de previsión social, de manera que a partir del 1-1-2025 se podrán hacer efectivos tales derechos económicos existentes a 31-12-2015 con los rendimientos correspondientes o el valor de realización de los activos asignados.

Incompatibilidades entre aportaciones y prestaciones

(RD 304/2004 art.11 redacc RD 62/2018 art.2.Cinco)
La percepción de los derechos consolidados correspondientes a aportaciones realizadas con al menos 10 años de antigüedad es compatible con la realización de aportaciones a planes de pensiones para contingencias susceptibles de acaecer.

Derechos en caso de cese y movilización de derechos

(RD 304/2004 art.14 redacc RD 62/2018 art.2.Cinco)
Los derechos consolidados de los partícipes en los planes de pensiones del sistema de empleo no pueden movilizarse a otros planes de pensiones o a planes de previsión asegurados (PPA) o a planes de previsión social empresarial (PPSE), salvo en el supuesto de extinción de la relación laboral y solo si está previsto en las especificaciones del plan, o por terminación del plan de pensiones. Para la movilización, el partícipe deberá dirigirse a la entidad gestora o aseguradora de destino, para iniciar su traspaso.

Especificaciones

(RD 304/2004 art.18.l redacc RD 62/2018 art.2.Siete)
Respecto a su contenido mínimo, además de las que ya se exigían, debe incorporarse el valor diario aplicable a la realización de aportaciones, movilización de derechos, pago de prestaciones y liquidez de derechos en supuestos excepcionales así como disposición anticipada de acuerdo con lo establecido en este reglamento.

Inembargabilidad de los derechos consolidados y económicos

(RD 304/2004 art.22.7 redacc RD 62/2018 art.2.Nueve)
Respecto al régimen de inembargabilidad de los derechos consolidados del partícipe en un plan de pensiones se extienden sus límites además del momento en que se cause el derecho a la prestación también al momento en puedan ser disponibles o efectivos.
Además, como novedad, en caso de que el partícipe o beneficiario sea titular de varios planes de pensiones van a ser embargables, en primer lugar, los del sistema individual y asociado, y en último término, los planes del sistema de empleo. Cuando el partícipe o beneficiario sea titular de derechos en planes de pensiones, planes de previsión asegurados y planes de previsión social empresarial, se va a tener en cuenta lo dispuesto en el RD 304/2004 disp.adic.8ª.

Movilización de derechos en un plan individual

(RD 304/2004 art.50.4 redacc RD 62/2018 art.2.Doce)
En caso de el partícipe desee movilizar la totalidad o parte de los derechos consolidados que tenga en un plan de pensiones a otro plan integrado en un fondo de pensiones gestionado por diferente entidad gestora o a un plan de previsión asegurado o a un plan de previsión social empresarial, la gestora de origen debe remitir a la gestora o aseguradora de destino toda la información financiera y fiscal necesaria para el traspaso, incluyendo -y aquí radica la novedad- un detalle de la cuantía de cada una de las aportaciones realizadas de las que derivan los derechos consolidados objeto de traspaso y de las fechas en que se hicieron efectivas.

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