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Modificaciones en el SII

Al objeto de implementar mejoras de carácter formal y técnico en la OM que regula el Suministro Inmediato de Información y con efectos de entrada en vigor 1-7-2018, se han producido las siguientes modificaciones:
– se crean dos marcas específicas que permiten concretar si la factura simplificada recoge la identificación del destinatario a los efectos de cumplir con lo previsto en Rgto Fac art.7.2 y 3, o si la factura expedida no contiene la identificación del destinatario (Rgto fac art. 6.1.d);
– a efectos del cómputo de plazos de remisión de la información, se deben identificar aquellas facturas expedidas por terceros de acuerdo con lo previsto en Rgto Fac disp.adic.Tercera y Sexta y SE Energía Resol 4-12-15 Anexo III apdo. 1.4;
– se crean campos específicos para relacionar en su caso, la causa de exención e identificar la parte de la base imponible exenta correspondiente a cada causa;
– se crean las claves de comunicación A5 y A6 que permiten articular un nuevo procedimiento de suministro de la información correspondiente a las devoluciones del IVA en el régimen de viajeros (LIVA art.21.2.º);
– se ha creado un campo de contenido libre denominado «referencia externa» con el objetivo de que, aquellos sujetos pasivos que así lo estimen oportuno, puedan utilizar este campo con la finalidad que pudiera tener en sus anteriores Libros registro;
– se ha creado un identificador que especifica aquellas facturas con importes superiores a un umbral de 100.000 euros;
– se añade la clave de factura «LC», en el libro registro de facturas recibidas para poder diferenciar el registro de las liquidaciones complementarias de Aduanas correspondientes al IVA a la importación;
– se crea una marca especial para identificar aquellos registros de facturación con dificultades en el cumplimiento del plazo de envío por no tener el sujeto pasivo constancia de su condición como gran empresa, de la inclusión en el REDEME o de un cambio el la competencia inspectora;
– se crea un esquema adicional para que los sujetos pasivos informen de más de quince referencias catastrales dentro de un mismo registro de facturación, remitiendo la información completa de los inmuebles objeto de arrendamiento de locales de negocio y que no estén sujetos a retención;
– se habilita un nuevo campo identificativo para los registros de facturación realizados por una entidad en su condición de sucesora de otra entidad por operaciones de reestructuración societaria.
– se crea la clave “05” de medio de cobro o pago de las operaciones acogidas o afectadas por el régimen especial del criterio de caja IVA, para identificar los cobros y pagos realizados mediante domiciliación bancaria.
Además de las anteriores modificaciones, se establece que los sujetos pasivos que se encuentren obligados a llevar los libros registro en la sede electrónica de la AEAT en fecha diferente del primer día del ejercicio, deben remitir los registros de facturación anteriores a su inclusión. El plazo límite para hacerlo es el 31 de diciembre del ejercicio en que hayan causado alta en el SII (OM HFP/417/2017 disp.adic.2ª redacc OM HFP/187/2018).

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